相続税の計算は不動産で変わる！固定資産を評価する方法を解説
相続税の計算は不動産で変わる！固定資産を評価する方法を解説
相続税の計算は、不動産によって大きく変わってきます。
特に、固定資産である不動産の評価額は、相続税額に大きな影響を与えるため、正しく理解しておくことが重要です。
この記事では、相続税の計算において、不動産の評価額がどのように算出されるのか、その方法を解説していきます。
不動産の相続税評価額とは？
相続税における不動産の評価額は、市場価格ではなく、相続税法で定められた評価方法に基づいて算出されます。
不動産の評価方法は、土地と建物で異なります。
1: 土地の評価額
土地の評価額は、原則として「路線価」または「倍率方式」を用いて算出されます。
路線価方式とは、国税庁が毎年公表している「路線価図」に基づいて評価額を算出する方法です。
路線価図には、主要な道路沿いの土地の1㎡あたりの価格（路線価）が記載されています。
相続税評価額は、路線価に土地の面積を掛け合わせて算出されます。
路線価が設定されていない土地の場合には、倍率方式を用いて評価額を算出します。
倍率方式とは、固定資産税評価額に国税局長が定める倍率を掛けて評価額を算出する方法です。
固定資産税評価額は、毎年、自治体から送付される固定資産税の納税通知書に記載されています。
2: 建物の評価額
建物の評価額は、原則として固定資産税評価額がそのまま相続税評価額となります。
固定資産税評価額は、固定資産税の納税通知書に記載されています。
手元に納税通知書がない場合は、自治体の窓口で固定資産課税台帳を閲覧したり、固定資産税評価証明書を取得したりして確認することができます。
固定資産の評価額を正しく理解して相続対策を
相続税評価額は、路線価や固定資産税評価額など、様々な要素に基づいて算出されます。
そのため、相続税の負担を減らすためには、不動産の評価額を正しく理解することが重要です。
1: 相続税評価額を下げる方法
相続税評価額を下げるには、いくつかの方法があります。
1.1 減価償却
建物は、経年劣化によって価値が減少していきます。
相続税評価額を下げるためには、減価償却を適用して、建物の価値を減らすことができます。
1.2 減価補正
土地は、周囲の環境の変化によって価値が減少する場合があります。
相続税評価額を下げるためには、減価補正を適用して、土地の価値を減らすことができます。
1.3 特例
相続税法には、特定の条件を満たす場合に、相続税評価額を減額できる特例が設けられています。
例えば、住宅用地の特例や小規模宅地の特例などがあります。
2: 相続対策の必要性
不動産の評価額を正しく理解し、相続税対策を検討することで、相続税の負担を軽減することができます。
相続税対策には、生前贈与や遺言書の作成など、様々な方法があります。
相続が発生してから慌てないよう、適切な対策を検討することが重要です。
まとめ
不動産の相続税評価額は、路線価や固定資産税評価額など、様々な要素に基づいて算出されます。
相続税の負担を減らすためには、不動産の評価額を正しく理解し、減価償却や減価補正などの方法を検討することが重要です。
また、相続税対策には、生前贈与や遺言書の作成など、様々な方法があります。
相続が発生してから慌てないよう、適切な対策を検討しましょう。
